为进一步加强全区村级财务规范化运作，有效解决村级资金管理中存在的管理混乱、财务不公开、村财镇管不到位等问题，近期，横山区发挥村级财务审计“利剑”作用，对18个乡镇236个行政村村级财务进行了全面审计，共审计资金112725.11万元，出具审计报告236份，挽回经济损失10.96万元。

成立审计领导小组，加强组织领导

成立了榆林市横山区村级财务审计工作领导小组，由区委常委、纪委书记、监委主任李生龙担任审计工作领导小组组长，区纪委副书记、监委副主任刘晔军任副组长，区农业局、审计局、民政局等12个部门单位负责人为成员。领导小组负责统筹指导村集体财务审计工作，制定工作实施方案，协调解决审计工作中出现的重大问题。领导小组下设办公室，办公室设在区农业局，办公室主任由区农业局局长兼任。各乡镇也成立村级财务审计工作领导小组，组成审计组具体开展审计。

制定审计工作方案，确保有的放矢

制定《榆林市横山区村级财务审计工作实施方案》，该《实施方案》从审计目的、审计对象及年度范围、审计内容和工作重点、审计方式及时间安排、工作要求等方面进行具体安排。重点就村集体“三资”管理情况，村财乡管落实情况，收入是否及时入账，各项开支及报账流程是否规范合理，是否存在私自设账及侵占、挪用、平调集体资产、“白条入账”等问题，对群众关注的热点问题等进行审计。对拒不交接账务或拒不配合审计的离任村“两委”主要负责人，由区纪委监委核查处理。

完善程序讲究方法,力争取得实效

完善工作程序，由乡镇纪委主要负责，按照发审计通知，提账本、封库存、填承诺、了解村情及财务管理现状，辅帐，对账，公布账务，审查凭证、查找问题、根据问题做出工作底稿，调查取证，撰写审计报告征求意见稿，公布审计报告征求意见稿，发审计报告，移送，整理材料归档，返还财务材料的程序开展审计。讲究审计方法，主要做到“六审”、“六查”：一审财产物资，查账、物是否相符；二审存款现金，查账款是否相符；三审各级收支，查是否符合规定；四审集体积累，查去向是否清楚；五审承包上交，查合同是否兑现；六审各项往来，查债权债务是否落实。截至目前，全区236个行政村全部完成审计，审计资金112725.11万元，出具审计报告236份，挽回经济损失10.96万元，审计村干部1119人，违纪人数8人，其他涉嫌违纪人员正在调查核实，收集问题线索9条，完善制度196条。

坚持问题导向，强化整改落实

此次审计发现村级财务管理中主要存在以下几方面共性问题：“白条”入账多，记账设置不规范，差旅费、住宿费、租车和加油票报销程序不规，“三资”台账不规范，账务制度不健全，村级财务公开没有真正落实到位，村监督委员会没有充分发挥应有职能作用。针对上述问题，明确整改时限要求，强化问题整改落实。一是建立健全村级财务管理制度，按照《村集体经济组织会计制度》要求建账，设总账、现金账、分类账，收入和支出凭证使用正规票据，杜绝白条收支，且收支要及时入账。二是严格执行《关于进一步规范村级财务管理和加强财务公开与监督的意见》（横办发〔2017〕5号）有关规定，村集体经济组织开设一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付，不得另设帐；严格执行财务支出审批权限，大额支出必须经三委会成员决定、村民代表大会通过。报销必须使用正规发票，原始凭证无经办人、无事由、无村书记、村主任、监委会主任签批及不加盖村监督委员会印章的凭证不得记账。三是严格执行财务公开制度，对重大经济事项和群众关心的热点问题要及时向村民公开。四是加强民主监督，充分发挥监督委员会职能作用。